Войти

Льготы для ИП - какие предоставляют при открытии и начинающим предпринимателям, налоговые послабления

Гражданин, решивший начать небольшой собственный бизнес, задумывается о существовании потенциальных льгот и послаблений, которые ему положены. Ведение собственного дела требует постоянных расходов. В непростой экономической ситуации современный индивидуальный предприниматель (далее – ИП) заботится о том, как избежать лишних затрат, воспользоваться всеми доступными возможностями получения преференций.

Какие существуют льготы для предпринимателей

Перечень послаблений лицам, ведущим собственное дело, обширен и постоянно корректируется. Государство старается всячески стимулировать развитие сектора частного бизнеса. Классификация льгот для ИП:

  • при регистрации;
  • налоговые каникулы (применение нулевой процентной ставки);
  • возможность выбрать Упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) или Патентную систему налогообложения (далее – ПСН) – обе считаются льготными;
  • административные;
  • финансовые;
  • социальные (для инвалидов и многодетных родителей);
  • налоговая амнистия.

Для чего нужны

Согласно данным «Независимого института социальной политики» около 26 млн граждан РФ, считающихся полностью дееспособными, оказались «невидимками»: они нигде официально не трудятся, но и не числятся безработными. На налоговый учет как частные предприниматели эти лица тоже не встали. Они находятся за пределами рынка труда: неизвестно, чем занимаются, на какие средства живут. Ни в каких программах занятости эти лица не участвуют.

Чиновники хотят максимально вывести из тени эту категорию граждан. Льготы для ИП считаются годным инструментом решения проблемы. Чтобы у предпринимателей появилось стремление вести легальный бизнес, они должны видеть в этом прямую финансовую выгоду. Формируя привилегии для частников, государство старается помочь им в:

  • обеспечении самозанятости;
  • получении полагающихся со временем пенсионных выплат (это касается фрилансеров, частных мастеров, лиц, которые оказывают различные услуги и т.п.);
  • снижении социальной напряженности;
  • развитии новых проектов;
  • повышении уровня жизни населения в целом;
  • организации инновационных технологий и производств.

Льготы при открытии ИП

Перед тем, как начинающий бизнесмен решит зарегистрировать свой статус ИП, ему следует внимательно проанализировать все нюансы послаблений при открытии. Первичное оформление предпринимательской деятельности подразумевает 3 существенных привилегии. К ним относятся:

  1. Освобождение от обязательного ведения бухгалтерии. Проведение ревизионных налоговых проверок не проводится в течение первых 3 лет с момента открытия деятельности (если за ним не числится нарушений и на него не поступали жалобы). Программа действует с 1996 г. Принять участие в ней могут любые представители бизнеса, попадающие в категорию малого предпринимательства (далее – МП).
  2. Налоговые каникулы. Двухлетний срок, в течение которого предприниматель не уплачивает фискальных сборов (применяет ставку 0%). Актуально для лиц, ведущих научную, социальную или производственную деятельность, оказывающих услуги быта населению.
  3. Право на получение фискальной рассрочки.

Если предприниматель попал в сложную ситуацию, и располагает документальными доказательствами, подтверждающими этот факт, ему могут предоставить рассрочку по уплате налогов. Льгота актуальна, если это:

  • владелец, лишившийся своего имущества в результате природного катаклизма (наводнения, пожара);
  • предприниматель оказался под угрозой банкротства и/или частичной или полной неплатежеспособности;
  • предприниматель ведет деятельность по сезонному графику;
  • предприниматель понес ущерб в результате техногенной катастрофы.

Выбор льготной системы налогообложения

Привилегированными фискальными системами считаются УСН и ПСН. Перейдя на любую из них, предприниматели могут воспользоваться правом применять ставку 0% непрерывно в течение 2 отчетных периодов, но не более 2 календарных лет. Выбор фискального режима остается на усмотрение предпринимателя:

  1. Общая система налогообложения – ОСНО. Эффективна для бизнесменов, желающих вести свою коммерческую деятельность без каких либо ограничений. Отличается высокой налоговой нагрузкой, льгот для ИП не предусматривает.
  2. Единый социальный хозяйственный налог – ЕСХН. Благоприятный режим, требующий уплаты 6% с разницы между доходами и расходами. Предназначен только для ИП и ЮЛ, которые производят сельхозпродукцию или заняты рыбной ловлей.
  3. Упрощенка – УСН. Льготная система налогообложения, которая годится для большинства начинающих предпринимателей.
  4. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД. Режим, при использовании которой бизнесмен платит фискальный сбор не с реальной прибыли, а с дохода, рассчитанного государством. Сформирован только для предпринимателей, предоставляющих разного рода услуги, осуществляющих перевозки, торгующих товаром в розницу.
  5. ПСН – единственный режим, который вправе применять только индивидуальный предприниматель. Похож на ЕНВД: налогами облагается рассчитанный государством доход, включает те же направления деятельности, вдобавок разрешено мелкое производство.

Упрощенная система налогообложения

Лица, выбравшие УСН, не платят налог на добавленную стоимость (далее – НДС), НДФЛ и налог на имущество. Вместо этого предприниматели обязаны уплатить только одно налоговое начисление, процентная ставка которого зависит от подвида фискального режима:

  1. УСН доходы – 6%.
  2. УСН доходы минус расходы – 6–15%.

При ограниченных расходах ИП больше подойдет первый вариант. Если траты превышают 60% от прибыли, выгоднее будет выбирать второй подвид режима УСН – предприниматель сможет вычесть все расходы и заплатить налоги с чистой прибыли.

Патентная система налогообложения

ПСН – это разовая оплата патента. Налогоплательщик выбирает удобный лимит его действия – от 30 календарных дней до 1 года. Работать можно без кассового аппарата, ведение бухгалтерской отчетности не требуется. Условия применения:

  • численность работников не должна превышать 15 человек;
  • прибыль не может быть больше 60 млн рублей;
  • ставка – 6% с идеального размера прибыли, установленного региональными властями, реальный доход в расчет не принимается;
  • список разрешенной деятельности полностью приведен в ч. 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 19.02.2018 г.), статья 346.43 «Общие положения».

Налоговые каникулы для начинающих предпринимателей

Регулированием предоставления льготы занимаются местные власти на свое усмотрение. Воспользоваться правом на налоговые каникулы могут предприниматели, которые задействованы в следующих экономических сферах:

  • производство;
  • наука;
  • бытовые услуги;
  • социальная.

Власти региона оставляют за собой право вводить следующие корректировки:

  • численности наемных работников, привлекаемых частником;
  • максимальной годовой прибыли;
  • конкретных видов деятельности (четко указывают их коды по ОКВЭД, на которые распространяются каникулы).

Власти г. Москвы сформировали обязательный к соблюдению список условий для предпринимателей, желающих воспользоваться этой льготой:

  • первая регистрация после вступления в силу закона о налоговых каникулах
  • применение УСН или ПСН;
  • численность сотрудников не превышает 15 человек;
  • нулевая процентная ставка в обязательном порядке подлежит согласованию с местными властями;
  • разрешенные виды деятельности прописаны в Законе г. Москвы от 18.03.2016 г. № 10 (25 пунктов).

Условия предоставления

Во всех регионах РФ налоговые каникулы не действуют. Предпринимателю следует тщательно изучить местные правовые нормы, чтобы точно знать, может ли он рассчитывать на данный вид послабления. Кроме соответствия по виду деятельности, чтобы применять ставку ноль процентов (взять налоговые каникулы), он должен соблюсти ряд общих условий:

  • с момента регистрации не должно пройти более 2 лет;
  • 70% прибыли приносит вид деятельности, попадающий под действие льготы;
  • ИП открыт в регионе после вступления на его территории в силу закона, регламентирующего льготу;
  • правило первой регистрации (если прежний ИП был закрыт, а вместо него открыт новый в послаблении будет отказано).

Кто может претендовать

Воспользоваться фискальными каникулами могут лица, впервые зарегистрировавшиеся и перешедшие на УСН или ПСН. Если предприниматель занимается видами деятельности, к которым нельзя применять нулевую процентную ставку, или не попадающими в разрешенный перечень ПСН, он должен обеспечивать раздельный учет доходов и расходов и практиковать совмещение фискальных режимов.

Льготный налоговый период

Это послабление было введено еще в 2015 году. Срок действия налоговых каникул продлен до 2020 г. Их единый порядок для предпринимателей по всей России Федеральным законом не предусмотрен. При условии, что закон о налоговых каникулах принят и вступил в силу в регионе регистрации индивидуального предпринимателя, он может применять нулевую процентную ставку 2 отчетных периода подряд. Их максимальная продолжительность составляет 2 календарных года.

Административные льготы

Выполнение суровых требований к ведению отчетности, бюрократические сложности при найме сотрудников и финансовых расчетов с ними, невозможность получить кредит без обеспечения, ревизии надзорных органов, – все эти обстоятельства являются причинами для того, чтобы предприниматель работал из тени. Чтобы начинающий бизнесмен мог осуществлять комфортное взаимодействие с налоговой инспекцией и преумножать свой капитал, государство предусмотрело для него ряд административных льгот:

  • возможность вести бухгалтерский учет в упрощенном виде (только для МП);
  • частники, попадающие под категорию малого бизнеса, вправе вести операции без установления лимита кассы;
  • запрет на плановые неналоговые проверки для МП в 2016 – 2019 гг.;
  • Плательщики ЕНВД и ПСН – могут производить наличные расчеты без кассового аппарата до 01.07.2018 г.;
  • госзаказчик обязан совершать закупки у представителя МП на сумму не ниже 15% от совокупной стоимости всех годовых закупок;
  • возможность обратиться в соответствующие организации, чтобы получить государственные гарантии при оформлении банковского кредита;
  • предоставление региональными и федеральными властями РФ помещений в аренду на специальных условиях.

Финансовые преференции

Некоторые льготы для начинающих предпринимателей подразумевают прямую финансовую поддержку. Они вправе претендовать на получение непосредственной денежной помощи. Финансовые преференции включают субсидирование и дотации, к ним относятся:

  • Целевая выплата безработному гражданину. Региональные органы занятости могут выделить средства в размере 12 пособий по безработице (58 800 рублей). За создание рабочих мест можно получить такую же сумму на каждого работника.
  • Финансовая помощь в виде средств на закупку оборудования. На условиях софинансирования ее размер доходит до 350 тысяч рублей, если деньги требуются на: покупку основных средств; создание рабочего места субъекту МП; закупку сырья, расходников (до 20% от общего размера субсидии); аренду помещения или иного нежилого объекта недвижимости, находящегося в частной собственности, из расчета 3600 рублей в год за 1 кв. м площади.

Субсидии направляются на финансирование отдельных видов деятельности. Согласно Приказу Министерства экономического развития России от 20.05.2011 г. № 227 власти вправе оказывать денежную помощь из средств федерального бюджета и направить их на:

  • субсидирование лизинговых платежей, уплачиваемых субъектом МП, не более 2/3 (7,5% – на 2019 г.) ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (далее – ЦБ РФ) на момент погашения процентов предпринимателем;
  • предоставление грантов целевого назначения для поддержки в создании и организации собственного дела – вновь зарегистрированным или действующим не более года ИП и ЮЛ безвозмездно на условиях долевого софинансирования при заключении договора лизинга оборудования в размере, который не может превышать 1 млн рублей на одного получателя помощи;
  • компенсацию авансового платежа при заключении ИП договора лизинга оборудования.

К прямым финансовым преференциям также относятся субсидии на:

  • возврат расходной части, связанной с оплатой погашений по кредитам и займам, полученным в банке;
  • компенсацию трат, вызванных участием в проведении конгрессно-выставочных мероприятий;
  • помощь заново созданным ИП (до 500 000 рублей).

Льготы предпринимателям отдельных социальных групп

Привилегии стимулируют граждан с ограниченными возможностями и лиц, попадающих в категорию социально незащищенных – к ним относятся многодетные родители – открывать собственное дело. Послабления, предусмотренные для этих категорий граждан, незначительны. Льготные программы для социально уязвимых категорий лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, действуют не во всех регионах России – какие из них предусмотрены законодательством, следует уточнять по месту регистрации.

Привилегии лицам с инвалидностью

В зависимости от группы граждан с ограниченными возможностями предусмотрены и определенные налоговые льготы для ИП. Значительных послаблений наличие инвалидности получить не позволяет. Общий список льгот для ИП с ограниченными возможностями:

  1. Инвалидам 1, 2 и 3 групп – освобождение от уплаты Единого социального налога (далее – ЕСН), если выручка от реализации товаров и/или услуг не превышала 100 тысяч рублей (на человека).
  2. Инвалидам 1, 2 групп на Общей системе налогообложения (далее – ОСН) – ежемесячный налоговый вычет в размере 500 рублей при расчете налог на доход физических лиц (далее – НДФЛ).
  3. Инвалидам 1, 2 и 3 групп – льготы по оплате транспортного налога в зависимости от регионального законодательства.

Предпринимателям, имеющим на иждивении 3-х и более несовершеннолетних детей

Многодетный родитель освобождается от уплаты госпошлины при регистрации бизнес-деятельности. Других специальных послаблений для этой категории лиц не предусмотрено. Чтобы воспользоваться льготой, предприниматель должен подготовить пакет документов:

  • заявление на получение льготы для ИП (составляется в свободной форме);
  • справка о составе семьи;
  • справка о размере совокупного семейного дохода за последние 6 месяцев;
  • оригиналы свидетельств о рождении детей, которым еще не исполнилось 16 лет.

Налоговая амнистия для ИП в 2019 году

Согласно данным Федеральной налоговой службы скопившаяся по налогам физических лиц и ИП общая задолженность составляет около 41 млрд. рублей. Списать ее даст возможность Федеральный закон от 28.12.2017 г. № 436-ФЗ, вступивший в силу в 2019 г. Почти 3 млн ИП будут освобождены от налоговых долгов общей суммой 16 млрд рублей, 700 тысячам предпринимателей «простят» неуплаченные страховые взносы, скопившиеся до 01.01.2017 г. в совокупности составившие 127 млрд рублей.

Недоимки, пени и штрафы, которые накопились у ИП на 01.01.2015 г., тоже будут списаны. Обращаться в налоговые органы необходимости нет – амнистия освободит от задолженности автоматически. Исключениями из нее являются:

  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • акцизы;
  • таможенные сборы (налоги, связанные с перемещением товаров через границу РФ).

Видео

title Налоговые каникулы: кто может воспользоваться льготой?

Нашли в тексте ошибку? Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!
Понравилась статья?
Расскажите, что вам не понравилось?
Реклама на сайте

Статья обновлена: 13.05.2019