Виды патентов для ИП на 2018 год и стоимость
Собираясь открыть собственное дело, индивидуальные предприниматели стоят на распутье, выбирая систему налогообложения. Патентный режим на сегодня является самым оптимальным с точки зрения налогообложения и отчетности, но не каждый коммерсант может его использовать в своей деятельности. С 2018 года в законодательство внесены некоторые изменения, по этой причине следует внимательно разобраться во всех нюансах патентной системы и особенностях ее использования в современных реалиях.
Что такое патентная система налогообложения
В 2013 году в России была введена новая система налогообложения, получившая название патентной (ПСН). Использовать ее вправе исключительно индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, речь о которых пойдет ниже. Налоговый режим был разработан специально для облегчения ведения бизнеса за счет применения упрощенной системы учета доходов и отсутствия налоговой отчетности, которая свойственна другим системам.
Для осуществления деятельности по данному режиму налогообложения необходимо зарегистрировать ИП и подать заявление в налоговый орган (далее еще ФНС, Федеральная налоговая служба, ИФНС). После этого бизнесмену будет выдано специальное разрешение – патент. Он представляет собой специальный документ, в котором определена сфера осуществления коммерческой деятельности предпринимателя. Цель, которую преследовали законодатели, внедряя ПСН – вывод «из тени» физических лиц, которые занимались предпринимательством без оформления ИП.
Кто может работать по патенту в 2018 году
Законодательством определено, что использовать льготный налоговый режим могут исключительно физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями. Юридические лица использовать патентную систему в своей работе не могут. Кроме этого, ПСН не используется в отношении видов коммерческой деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.
Условия перехода на ПСН
Начать работать по новой системе налогообложения можно с любого момента. Единственное, что необходимо знать – это то, что если бизнес у коммерсанта является разноплановым, то нужно получить разрешение на каждый из видов предпринимательской деятельности. Для того, чтобы перейти на ПСН в 2018 году, гражданин должен:
- заниматься бизнесом, который числится в официально утвержденном списке;
- при использовании наемного труда привлекать к работе не более 15 человек;
- иметь выручку за календарный год не более 60 млн рублей;
- работать в том регионе, где было получено разрешение.
Классификатор видов предпринимательской деятельности
Бизнес, ведение которого возможно с применением патента в 2018 году, регламентирован Налоговым кодексом и региональными законодательными актами. Направления предпринимательства, которые подпадают под ПСН, идентифицируются при помощи Классификатора видов предпринимательской деятельности (КВПДП). Документ утвержден в 2013 году (№ ММВ-7-3/9@) и представляет собой систематизированный свод наименований видов предпринимательской деятельности с их кодовым обозначением.
Виды патентов для ИП на 2018 год, отраженные в КВПДП, имеют следующее цифровое обозначение – АА ВВ СС, где:
- АА – код самого вида деятельности, отражаемого в патенте, вне зависимости от региона. Если местные власти вводят на территории субъекта дополнительный вид, который не отражен в Налоговом кодексе, применяется цифровое обозначение 99 (сравните: 03 – всегда только парикмахерские и косметические услуги, 63 – ремонт компьютерной и коммутационной техники/оборудования).
- ВВ – общепринятый код субъекта Федерации (Москва – 77, Санкт-Петербург – 78, Московская область – 50).
- СС – дифференциация вида предпринимательской деятельности. Если дополнительных условий при ведении бизнеса не существует, применяется значение 01. Если законодательно установлена детализация, применяются другие значения: 02, 03, 04 и т. д. Пример:
- стрижка домашних животных (г. Москва) – 21 77 05;
- ремонт игрушек (г. Москва) – 21 77 12.
Дополнительно детализируются здесь те виды деятельности под патент, которым присвоено значение АА 99. Пример:
- перевод с одного языка на другой (г. Москва) – 99 77 01;
- копировально-множительные услуги (Республика Бурятия) – 99 03 02.
Какие налоги заменяет
ПСН примечательна тем, что предприниматель вносит единовременную плату при получении разрешения. Это предусматривает освобождение его от уплаты налогов в бюджет, которые необходимо отчислять при ведении бизнеса по другим режимам. Декларация предпринимателем-налогоплательщиком согласно российскому законодательству подается в виде Книги учета доходов и расходов, но только по требованию работников ФНС. Патент заменяет собой три вида налогов:
- Налог на добавленную стоимость. Если предприниматель ввозит продукцию на территорию РФ из-за границы, такая операция облагается НДС в общем порядке.
- Налог на доходы физических лиц. Не облагаются НДФЛ доходы, полученные при ведении бизнеса по патентному режиму.
- Налог на имущество физлиц. Не выплачивается с имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности по патенту. Исключение – собственность, с которой платится налог по кадастровой стоимости.
Совмещение ПСН с другими системами налогообложения
Переход на патентный режим является добровольным. Законодательство не обязывает к прекращению деятельности на другом налоговом режиме, а позволяет их совмещать. Предприниматели не имеют права использовать другой режим налогообложения по отношению к тому бизнесу, который значится в патенте. Исключение – наименования, указанные в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46, 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (в том числе розничная торговля, услуги общественного питания и перевозка пассажиров автомобильным транспортом).
Для большего понимания можно рассмотреть такие примеры:
- У ИП есть два объекта по торговле одеждой площадью 43 кв. м и 120 кв. м. В отношении первого применяется ПСН. Для второго можно использовать ЕНВД (единый налог на вмененный доход), общий (ОСНО) или упрощенный (УСН) режимы – на выбор самого бизнесмена, поскольку площадь его превышает разрешаемые для использования ПСН 50 кв. м.
- Коммерсант занимается прокатом машин. Этот вид деятельности подпадает под патент. Он желает открыть магазин по торговле автомобильными маслами. Поскольку этот товар является подакцизным, использовать ПСН в данном случае нельзя, а можно применять ОСНО или УСН.
Виды деятельности, попадающие под патент в 2018
В статье 346.43 Налогового кодекса приводится перечень работ, для которых можно использовать ПСН. В каждом субъекте Федерации могут быть определены дополнительные виды патентов для ИП на 2018 год путем издания соответствующего закона, если дополнительные позиции не противоречат законодательству. На сегодняшний день в списке разрешенных к использованию с применением ПСН значатся:
- Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
- Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
- Парикмахерские, косметические услуги.
- Химическая чистка, крашение, услуги прачечных.
- Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.
- Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.
- Ремонт мебели.
- Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.
- Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин, оборудования.
- Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
- Предоставление автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
- Ремонт жилья и других построек.
- Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
- Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла.
- Обучение населения на курсах и по репетиторству.
- Присмотр и уход за детьми и больными.
- Прием стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.
- Ветеринарные услуги.
- Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
- Изготовление изделий народных художественных промыслов.
- Прочие услуги производственного характера:
- услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;
- изготовление валяной обуви;
- изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;
- граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
- изготовление, ремонт деревянных лодок;
- ремонт игрушек;
- ремонт туристского снаряжения и инвентаря;
- вспашка огородов, распиловка дров;
- ремонт, изготовление очковой оптики;
- изготовление и печатание визитных карточек, пригласительных билетов на семейные торжества;
- переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
- зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах.
- Производство, реставрация ковров и ковровых изделий.
- Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
- Чеканка, гравировка ювелирных изделий.
- Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.
- Уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.
- Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.
- Проведение занятий по физической культуре и спорту.
- Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
- Услуги платных туалетов.
- Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
- Перевозка пассажиров водным транспортом.
- Перевозка грузов водным транспортом.
- Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка, транспортировка).
- Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
- Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.
- Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.
- Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды работ.
- Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.
- Услуги по прокату.
- Экскурсионные услуги.
- Обрядовые услуги.
- Ритуальные услуги.
- Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей, вахтеров.
- Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
- Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, в том числе через объекты нестационарной торговой сети.
- Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
- Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
- Забой, транспортировка, перегонка, выпас скота.
- Производство кожи и изделий из кожи.
- Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений.
- Сушка, переработка, консервирование фруктов и овощей.
- Выпуск молочной продукции.
- Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав.
- Производство хлебобулочных, мучных кондитерских изделий.
- Товарное, спортивное рыболовство и рыбоводство.
- Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность.
- Письменный, устный перевод.
- Уход за престарелыми, инвалидами.
- Сбор, обработка, утилизация отходов, в том числе обработка вторичного сырья.
- Резка, обработка, отделка камня для памятников.
- Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
- Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
Сколько стоит патент для ИП
Перед покупкой разрешения важно рассчитать его точную стоимость. Исходя из полученных данных, можно сравнить, выгодно ли работать по ПСН или проще использовать другой налоговый режим. Одной из особенностей патентной системы является авансовая оплата стоимости разрешения. Размер взноса рассчитывается исходя не из реально полученного дохода, а потенциально возможного. Величина предполагаемой выручки определяется местным законодательством для каждого определенного вида деятельности.
Помимо предполагаемого дохода, на стоимость разрешения влияют другие показатели:
- срок действия документа;
- численность наемных работников;
- число транспортных средств;
- наличие нескольких торговых точек.
Порядок расчета налога
Стоимость определенного вида патента для ИП на 2018 год зависит от базового дохода, величина которого рассчитывается индивидуально для каждого вида предпринимательства в отдельно взятом регионе, а также календарного периода, на который оформляется разрешение. Годовая ставка налога фиксированная и составляет 6%. Исходя из этого формула расчета будет выглядеть так:
- СП = БД х 6%, где;
- СП – стоимость патента;
- БД – базовая доходность.
При условии, что ИП приобретает разрешение на срок менее одного года, полученный результат делится на 12 (количество месяцев году), после чего умножается на необходимое число периодов:
- СП = БД х 6% / 12 х КМ, где;
- СП – стоимость патента;
- БД – базовая доходность;
- КМ – количество месяцев.
Пример:
Коммерсант из г. Москвы планирует в 2018 году заниматься ремонтом обуви. Базовая доходность согласно законодательству составляет 660 тыс. рублей. Стоимость разрешения на год составит:
- 660 000 х 6% = 39 600 р.
Если деятельность, попадающая под патент, ИП будет осуществляться только 6 месяцев, полученный результат необходимо поделить на 12 и умножить на 6:
- 39 600 / 12 х 6 = 19 800 р.
Если самостоятельно трудно произвести расчет, можно воспользоваться онлайн-калькулятором, расположенным на официальном портале Федеральной налоговой службы. Пользоваться им может любой гражданин, желающий получить информацию о стоимости патента, вне зависимости от того, зарегистрирован он или нет. Схема работы с калькулятором не вызывает особых сложностей и состоит из заполнения следующих полей:
- Период. Выбирается календарный год, в котором предполагается вести бизнес.
- Период использования. Здесь вводится число месяцев в году, на протяжении которых предприниматель будет работать.
- УФНС. Необходимо выбрать название налоговой инспекции, например, 77 – город Москва.
- Муниципальное образование. Определяется конкретный район, в котором будет вестись бизнес.
- Вид деятельности. Из списка необходимо выбрать направление, в котором будет работать коммерсант.
- Значение. Заполняется при выборе определенных видов деятельности, например, для указания количества объектов торговли и пр.
- Рассчитать. После заполнения всех полей нужно нажать кнопку «Рассчитать», после чего программа выдаст сумму, необходимую к оплате.
Пример:
Предприниматель из г. Москвы планирует заниматься прокатом в 2018 году на протяжении 7 месяцев. Вводим данные:
- период – 2018;
- период использования – 07;
- УФНС – 77 – город Москва;
- муниципальное образование – например, Администрация муниципального образования Тверской;
- вид – услуги по прокату.
После нажатия кнопки «Рассчитать» на экране появится информация о том, что стоимость патента на этот период составляет 34 650 р., причем оплачивается налог двумя частями:
- 11 550 р. – на протяжении 90 календарных дней с момента выдачи патента;
- 23 100 р. – до момента окончания действия разрешения.
Налоговые каникулы
Российским законодательством возможно установление нулевой ставки налога – налоговые каникулы. Бесплатный патент выдается сроком на 2 года со дня открытия собственного дела при условии, что:
- гражданин зарегистрирован в качестве ИП впервые;
- деятельность осуществляется в социальной, научной и производственных сферах, в том числе по оказанию бытовых услуг населению.
Действуют налоговые каникулы на период до 2020 года. Дополнительно к этому для коммерсантов, занимающихся предпринимательством в Республике Крым и г. Севастополе, до 2021 года ставка налогового взноса для всех видов коммерческой деятельности либо отдельных позиций может быть уменьшена до значения 4% (вместо законодательно установленной цифры 6%). Такое послабление для ИП зафиксировано в НК РФ – п. 2 ст. 346.5.
Срок действия
Максимальный период, на который выдается разрешение на ведение предпринимательской деятельности по патентной системе налогообложения – 12 месяцев на протяжении одного календарного года. Коммерсант вправе выбирать другие сроки, кратные одному месяцу, но не более одного года. При желании продолжать вести бизнес ежегодно необходимо оформлять разрешение заново.
Как перейти на патентную систему налогообложения
Предприниматели, которые желают перейти на ПСН в 2018 году (при условии, что осуществляемые виды работ по патенту для ИП значатся в списке разрешенных), должны выполнить следующие шаги:
- Определиться, что к бизнесу применяется ПСН.
- Заполнить заявление на получение разрешения.
- Явиться в ИФНС вместе с паспортом для подачи заявки инспектору.
- Получить расписку о приеме документов.
- Через 5 дней прийти за патентом.
- При необходимости написать заявление о снятии с прежней системы налогообложения (если совмещать режимы не планируется).
Подача заявления по форме 26.5-1
Скачать актуальную форму заявления для использования ПСН можно на сайте налоговой инспекции. Документ представляет собой 5 страниц, первые две из которых заполняют все без исключения заявители, а последние – только при определенных условиях (адрес ведения деятельности отличный от адреса регистрации, бизнес осуществляется с использование транспорта или в сфере общепита и торговли). Заявление-анкета имеет следующие блоки:
- Страница 1. Заполняются данные заявителя (Ф.И.О., место прописки, контактный телефон) и срок, на протяжении которого планируется заниматься коммерцией (от 1 до 12 месяцев).
- Страница 2. Наименование бизнеса и коды видов деятельности для ИП 2018 согласно классификатору, наличие работников и их количество, налоговая ставка (по умолчанию – 6%).
- Страница 3 (Лист А). Место ведения бизнеса. Заполняется, если оно отличается от адреса регистрации ИП. Например, гражданин зарегистрирован в г. Астрахани, а заниматься предпринимательством планирует осуществлять в г. Калуге.
- Страница 4 (Лист Б). Данные о транспортных средствах, которые будут использоваться коммерсантом.
- Страница 5. (Лист В). Информация об объектах, используемых для ведения бизнеса.
Получение патента
Заявление на получение разрешения в 2018 году можно подать лично или через законного представителя, у которого имеется нотариально заверенная доверенность, в ИФНС по месту предполагаемого ведения бизнеса. Заявка рассматривается максимум 5 рабочих дней, после чего предприниматель должен быть проинформирован о вынесенном решении. При положительном результате бизнесмен получает документ и может начинать вести собственное дело.
При отрицательном решении предприниматель получает письменный отказ, основанием которого может служить:
- неверно указанный период;
- вид деятельности неприменим для использования ПСН;
- неверно заполненные обязательные поля;
- нарушение условий перехода с применяемой системы налогообложения на патентную;
- наличие недоимки по налогу, уплачиваемой по ПСН за предыдущие периоды.
Как открыть ИП на ПСН с нуля в 2018 году
Если гражданин только планирует стать индивидуальным предпринимателем и работать по патентной системе налогообложения, он вправе подать два заявления в ИФНС одновременно. Возможно это только при условии, что зарегистрирован он в том же регионе, где планирует вести свой бизнес. Если прописка отличается от места будущей работы, сначала подается заявление на присвоение статуса ИП по месту регистрации, а после получения свидетельства нужно оформить заявку на патент в том муниципальном образовании, где будет вестись бизнес.
Схема получения статуса ИП и разрешения состоит из следующих этапов:
- Оплатить государственную пошлину для постановки на учет в качестве ИП.
- Заполнить заявление на присвоение статуса индивидуального предпринимателя.
- Заполнить заявление на применение патентной системы налогообложения.
- Взять паспорт, ИНН и перечисленные выше документы и явиться в ИФНС по месту регистрации (при условии, что место жительства по прописке и место ведения бизнеса совпадают).
- Передать собранную документацию инспектору, получив об этом расписку.
- В обозначенный день явиться за получением разрешения и свидетельства о присвоении статуса ИП.
Оплата патента
В зависимости от того, на какой период в течение 2018 календарного года подается заявка, определяется срок уплаты взноса:
- Менее полугода. Не позднее даты окончания действия разрешения ИП уплачивает полную стоимость патента.
- От полугода до года. Первый взнос в размере одной трети уплачивается на протяжении первых 90 дней с начала действия разрешения. Окончательный расчет (две трети стоимости) ИП должен произвести до даты окончания действия патента.
Видео
Патент ИП - все о патентной системе налогообложения для ИП
Статья обновлена: 05.02.2020