Налоговая амнистия 2019 для физических лиц и ИП

Смысл «амнистии», провозглашенной Президентом России в декабре 2017 года и установленной Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ, заключается в том, что гражданам, имеющим невыплаченные вовремя фискальные платежи, списывают эту задолженность. Главной причиной налоговой амнистии называют большой объем расходов на сбор недоимок.

Кому простят задолженность

Хотя процедура налоговой амнистии в 2019 году касается только определенных отчислений и отдельных периодов, возможность избавиться от долгов, пени и штрафов является для многих привлекательной. Налоговая амнистия в 2019 году коснется:

Граждан, обязанных производить отдельные фискальные отчисления, например, транспортный налог.
Индивидуальных предпринимателей (ИП).
Лиц, занимающихся частной практикой (адвокатов, нотариусов, репетиторов и др.).

Важным обстоятельством является то, что освобождение от задолженности касается не всех фискальных платежей.

К примеру, не аннулируется долг по налогу на доходы физических лиц, он должен быть уплачен в полагающемся размере.

Условия списания долгов физлицам

Согласно установленным законодательным нормам, в 2019 году амнистия по налогам для физических лиц распространяется только на отдельные виды фискальных отчислений. К ним относятся:

земельный;
транспортный;
имущественный.

Аннулированию подлежат все долги по указанным налогам, возникшие до 2015 года, а также штрафы и пени, начисленные до момента списания. В этом случае, в результате амнистии у граждан остается только задолженность по этим налогам за 2015-2018 годы без каких-либо штрафных начислений.

По НДФЛ

Законом не предусмотрено прощение долгов по подоходному налогу. Это относится к следующим доходам:

вознаграждениям за оказанные услуги (гонораров и пр.);
подаркам от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей;
выигрышам в лотерею и в аналогичных мероприятиях;
дивидендам от акций и другой прибыли от акций, ценных бумаг и иных активов.

Уплачивать НДФЛ с этих доходов гражданин обязан самостоятельно. С учетом того, что списание налоговой задолженности не распространяется на эти отчисления, задолженность по ним сохраняется за физическим лицом.

Начисленные штрафы и пени тоже не аннулируются.

По закону, работодатель обязан самостоятельно начислять и уплачивать НДФЛ за работников с их зарплаты. При возникновении задолженности она подлежит возмещению, так как амнистия на эти суммы не распространяется. Несвоевременное перечисление работодателем этих средств является основанием для привлечения должника к налоговой, административной или уголовной ответственности. Никаких мер по отношению к самому работнику не применяется.

У самозанятых граждан в период 2017-2018 гг. НДФЛ не взимался.

Благодаря законодательным изменениям, произошло продление этих налоговых каникул еще на год. По этой причине, в 2019 г. лицам, занятым частной практикой, не нужно платить налог на доходы физических лиц.

Амнистия для ИП

С индивидуальных предпринимателей списывается задолженность, возникшая до 1 января 2015 года, если она связана с ведением бизнеса. Это такие отчисления в бюджет, как:

налог на доходы физических лиц;
перечисления, связанные с использующимся режимом налогообложения («упрощенка» и др.);
налог на добавленную стоимость.

Как и в общем случае со всеми гражданами, под налоговую амнистию для ИП попадают штрафы и пени, начисленные за неуплату долгов. При этом долги, возникшие с 1.01.2015, не списываются и остаются за предпринимателем. Если они не будут выплачиваться, то на них в обычном порядке начнется начисление пени и применение других санкций.

Налоги, по которым льгота не применяется

Для отдельных фискальных платежей налоговая льгота не действует. Сюда входят отчисления:

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
Таможенные пошлины на грузы от иностранных контрагентов.
Акцизный сбор на установленные законом товары (например, бензин).

Страховые платежи

Если ИП зарегистрировался в налоговых органах до 1.01.2017, но в дальнейшем не занимался предпринимательской деятельностью, для него аннулируется задолженность по взносам в Пенсионный фонд России (ПФР), социальному и медицинскому страхованию. Вместе с ними списываются пени и штрафы.

При этом, если предприниматель провел хотя бы одну сделку в этот период, подобной льготы ему не полагается.

Порядок проведения и сроки

Для списания фискальных долгов от налогоплательщика не требуется составления заявления или заполнения дополнительных деклараций. Все долги, подпадающие под амнистию, будут аннулированы автоматически без участия гражданина. При этом законом не установлено конкретных сроков списания и не предусмотрено уведомление физического лица о снятии долга.

Для тех, кто хочет проверить текущее состояние налоговой задолженности, есть два способа: