Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

Законодательством РФ предусмотрены льготы малому и среднему бизнесу. Налоговые каникулы для ИП – период, когда предприниматель не перечисляет часть прибыли в государственную казну. Оформление нулевой ставки доступно не всем предпринимателям. ИП должен заниматься определенным видом деятельности, соответствовать требованиям региональных властей и прописанным в законодательстве условиям.

Условия действия в 2019 году

Льготы доступны ИП, которые зарегистрированы впервые. Бизнесмен должен использовать упрощенную систему налогообложения или приобрести патент. Индивидуальный предприниматель, который ранее платил взносы по общей системе или спецрежиму, может перейти на УСН или ПСН.

Льготы распространяются на производственную, социальную или научную сферу. Штат – не более 15 человек. Доля услуг, работ или товаров, которые облагаются нулевой ставкой, должна составлять не менее 70 % от общей выручки.

Льготный период длится первые 2 года после открытия бизнеса.

Виды снижения налоговой нагрузки

Суть каникул – льготная ставка (0 %) или возможность законно не платить взносы в бюджет. ИП на упрощенке снизили ставку с 6 % до 1 %. ИП на ПСН могут приобрести документ с 0 % ставкой.

Предприниматель в декларации не уведомляет надзорные органы (ИФНС) о действии освобождения от налогообложения.

Ограничения

Регионы определяют дополнительные условия для освобождения от налогов. Местные власти конкретизируют численность сотрудников и размер годовой прибыли, составляют список кодов деятельности по ОКВЭД. Перечень четко определит виды занятий, которые подпадают под льготное налогообложение. Это не позволяет начинающим предпринимателям назвать научной, производственной или социальной любую сферу деятельности.

На сайте Сайт Минфина есть информация о конкретных ограничениях по субъектам Российской Федерации.

Для ИП на УСН

Налогоплательщикам с объектом «доходы» местные власти могут понизить процент отчислений по ставке до 1 % в течение 2 налоговых периодов. Воспользоваться ставкой 0 % на 24 месяца смогут бизнесмены, которые оформили статус ИП в начале года.

Освобождение от уплаты действует с момента подачи заявления о переходе на упрощенку.

Налогообложение ИП по системе «доходы минус расходы» предусматривает ставку 15 %. Минимальный показатель остался без изменений – 1 % от прибыли.

Для предпринимателей на патенте

ПСН применяется частного бизнеса и самозанятых физических лиц без наемных работников (например, репетиторство).

Срок уплаты увеличен:

Патент действует до полугода – взнос не позднее 6 месяцев.
От полугода до года – 1/3 суммы через 90 дней после выдачи документа. Остаток – не позже, чем за 30 дней до окончания срока действия договора.

У ПСН налоговые каникулы короче. Например, если сначала получен трехмесячный патент, а потом на полгода, освобождение от взносов составит 9 месяцев (израсходуются два налоговых периода). Продлить срок действия ставки 0 % невозможно.

Для малого бизнеса

В 2019 г. повышены предельные значения прибыли хозяйствующих субъектов категории. Это микропредприятия (с доходом 12 млн руб.), малые (800 млн руб.) и средние (до 2 млрд руб.) организации. При соответствии выручки предусмотренным законом цифрам можно рассчитывать на льготы для представителей малого бизнеса.