Налог на недвижимость с 2019 года

Установлены новые порядки расчета налога на недвижимость. Они вступили в силу с 1 января 2019 года. Изменилась не только ставка, но и порядок расчета, перечень объектов, которые подлежат налогообложению.

Поправки и изменения

Изменения и поправки коснулись следующих пунктов налогового законодательства:

Новые ставки, которые касаются капстроений для организаций. В течение первого года после ввода строения в эксплуатацию, налог на него не начисляется. Затем со 2–5 года идет дифференцированное налогообложение, а с 6 – по ставке, которая составляет 1 процент.
Изменился перечень объектов налогообложения. Туда вошли некоторые сельскохозяйственные объекты.
Претерпел изменения коэффициент увеличения или уменьшения ставки. Распоряжаться им по-прежнему могут региональные власти.

Отдельные поправки вводятся для физических лиц и организаций.

Объекты налогообложения

По сравнению с прошлыми годами заметно расширился перечень объектов, которые подлежат налогообложению. Это касается как организаций, так и простых граждан.

В список объектов налогообложения вошли:

Жилые дома.
Квартиры.
Жилые и нежилые строения, которые расположены на участках для ведения подсобного хозяйства, огородничества, дач.
Комнаты.
Недвижимые комплексы ст. 133.1 ГК.
Гаражи и машино-места.
Недвижимость в стадии незавершенного строительства.
Прочие строения и сооружения.

Что касается хозяйственных построек, то налог придется платить только за те, о которых есть сведения в Регистрационной палате или Бюро технической инвентаризации (БТИ).

Ставка в 2019 году

Установлена в размере 0.1% от стоимости объекта. Базовая ставка рассчитывается из площади жилого помещения. У квартир она уменьшается на 20 м², у домов – 50. Рассчитывается налог и на доли имущества, комнаты без учета 10 м²площади.

Региональные власти имеют право отменить ставку или поднять ее максимально на 0.2 пункта. Если площадь недвижимости меньше вычитаемых норм, то налог за нее оплачивать не нужно.

В Москве и области

В Москве налог зависит от стоимости имущества. Если недвижимость оценена в 10–20 млн. руб., то ставка составит 0.15%, 20–50 млн. – 0.2%, выше 50 млн. – 0.3%.

Если гражданин владеет апартаментами, то оплата составляет 0.5% за площадь до 150 м². Свыше данного лимита – 2% за м².

Также установлены ставки для других объектов:

гаражей и парковочных мест – 0.3%;
хозяйственных построек, сараев, теплиц – 0.3%;
незавершенного строительства – 0.3%;
для всех остальных объектов – 0.1%.

Муниципалитеты имеют право изменить ставку по налогу в допустимом значении, поэтому цифры могут отличаться.

Для коммерческой недвижимости

Для организаций ставка немного отличается и зависит не только от площади, но и времени использования объекта с момента ввода в эксплуатацию:

второй год – 0.2%;
третий – 0.4%;
четвертый – 0.6%;
пятый – 0.8%.

Начиная с шестого года организация за свое имущество платит постоянную ставку, которая составляет 1%.

Порядок расчета

Например. У гражданина есть квартира 63 м². По кадастру стоимость метра равна 50 тыс. руб. Налог составляет 43х50000х0.1%. Результат – 2150 руб.

Имущественный вычет

Это количество квадратных метров, которые вычитают из общей площади объекта при расчете выплачиваемого налога. Данное правило касается всех, учитывается автоматически. Поэтому отдельно подавать заявление в Налоговую инспекцию не нужно.

Оспаривание кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость объекта должна быть максимально приближенной к рыночной. На практике первая часто бывает завышена. Это явное основание оспаривать изменение кадастровой стоимости, чтобы не завышать сумму налога. Для этого необходимо обратиться в специальную комиссию или суд.

Предварительно нужно собрать документы:

выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) с указанием оспариваемых результатов;
копия документа, который подтверждает права подающего заявление на данный объект (она должна быть нотариально заверенной);
бумаги, подтверждающие рыночную стоимость объекта на дату подачи заявления;
уплата госпошлины, если дело рассматривается судом;
материалы, которые подтверждают попытку досудебного урегулирования. Это отказ комиссии рассматривать данный вопрос.

На рассмотрение отводится один месяц. Суд назначает специальную оценочную экспертизу, которая и решает вопрос о реальной рыночной стоимости объекта. Юридическим лицам обязательно необходимо обратиться в комиссию.

Льготы по налогу на имущество

В льготные категории на налог на имущество с 2019 года входят:

пенсионеры;
участники Великой Отечественной войны;
инвалиды 1 и 2 групп;
военнослужащие;
родители или опекуны ребенка-инвалида;
супруга или родители гражданина, погибшего на государственной службе при выполнении своих обязанностей.

Региональные власти могут пополнять этот список на свое усмотрение. Льгота предоставляется для одного объекта в конкретном виде. Например, если у льготника имеются гараж и 2 квартиры, то за одну из них налог можно не оплачивать.

Чтобы получить такие преимущества, необходимо обратиться с заявлением в налоговую службу по своему месту жительства.

Порядок и сроки выплаты

Квитанции приходят на почту или в электронный кабинет налогоплательщика, который может завести любой гражданин РФ. Срок оплаты – до 1 декабря текущего года. Затем начинают поступать пени. Если до ноября платёжка не приходит, рекомендуется обратиться в налоговую, чтобы произвели расчет нужной суммы. Квитанции не присылают, если общая стоимость за 3 основных налога меньше 100 рублей.